Biblioteca de métricas unificadas - Investigaciones fiscales
Pregunta de soporte
Resumen
Unidad
Descripción
Este indicador evalúa el cumplimiento y la transparencia tributaria de la organización, así como su exposición a riesgos y obligaciones tributarias. Requiere que la organización revele cualquier examen o impugnación por parte de las autoridades fiscales o los tribunales con respecto a sus asuntos tributarios durante el período de presentación de informes.
Definición regulatoria
El fraude fiscal es una forma de evasión deliberada de impuestos que generalmente se castiga con la legislación penal. El término incluye situaciones en las que se presentan declaraciones deliberadamente falsas o se producen documentos falsos.
Fuentes
- Regulation (EU, Euratom) No 883/2013 of the European Parliament and of the Council of 11 September 2013 concerning investigations conducted by the European Anti-Fraud Office (OLAF) and repealing Regulation (EC) No 1073/1999 of the European Parliament and of the Council and Council Regulation (Euratom) No 1074/1999
- Council Directive (EU) 2016/1164 of 12 July 2016 laying down rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal market
Ejemplos
Un contribuyente puede subdeclarar sus ingresos, reclamar demasiadas deducciones, usar una identidad falsa o esconder sus activos en cuentas en el extranjero.